Na weken van intens overleg heeft de federale regering een definitief begrotingsakkoord bereikt. Het pakket bevat zowel besparingsmaatregelen als nieuwe inkomsten voor de schatkist. Naast enkele gerichte belastingverhogingen worden ook bestaande fiscale gunstregimes aangescherpt.

Inkomstenbelastingen

Versnelde belastingverlaging in de personenbelasting

De geplande verlaging van de personenbelasting wordt een jaar vroeger ingevoerd dan voorzien. In plaats van 2029 zal het gunstigere tarief al in 2028 van kracht worden. Zowel werknemers als ondernemers zullen daardoor sneller een netto-voordeel ervaren. De precieze technische uitwerking moet echter nog worden vastgelegd.

Aanpassingen aan VVPR-bis en de liquidatiereserves

Ondanks de eerdere wijzigingen via de programmawet van 18 juli 2025 voert de regering opnieuw aanpassingen door aan het VVPRbis-regime en het stelsel van liquidatiereserves.

• • Dividenden die vandaag aan 15% roerende voorheffing worden belast, zullen in de toekomst aan 18% worden onderworpen.

  • Voor liquidatiereserves uitgekeerd bij vereffening verandert er niets.

De regering motiveert deze aanpassing met de wens om het gebruik van managementvennootschappen als fiscaalvriendelijke uitkeringsstructuren verder te beperken. De exacte datum van inwerkingtreding is nog niet gekend, net zoals de vraag of het nieuwe tarief zal gelden bij de aanleg van de reserve of bij de latere uitkering.

Hervorming van het stelsel van auteursrechten

Het fiscaal gunstige regime voor auteursrechten wordt opnieuw ingeperkt. Het tarief van 15% blijft wel behouden, maar de forfaitaire kostenaftrek verdwijnt.

De huidige aftrek van 50% op de eerste schijf van 20.100 euro en 25% op de schijf tussen 20.100 en 40.190 euro wordt afgeschaft. Het stelsel blijft bestaan, maar wordt hierdoor aanmerkelijk minder voordelig.

Btw en diverse taksen

Hoewel een algemene btw-verhoging uitblijft, voert de regering wel gerichte stijgingen door:

Btw-verhogingen

• Pesticiden: van 12% naar 21%.

• Take-away, logies, campings, sport en ontspanning (o.a. festival- en filmtickets): van 6% naar 12%.

• Gas: btw blijft ongewijzigd, maar de accijnzen op gas, stookolie en benzine stijgen; die op elektriciteit dalen.

Nieuwe en hogere taksen

• Pakjestaks: 2 euro per pakket voor bestellingen afkomstig van niet-Europese webshops (zoals Shein, Temu, AliExpress).

• Vliegtuigtaks:

  • Voor Europese korteafstandsvluchten stijgt de taks van 5 naar 10 euro per ticket (vanaf 2027).

  • Voor langeafstandsvluchten blijft de taks 10 euro.

• Effectentaks: particulieren met meer dan één miljoen euro aan effecten betalen voortaan 0,30% in plaats van 0,15%, berekend op de gemiddelde waarde van de effectenrekening.

• Nieuwe bankentaks: details moeten nog worden uitgewerkt.

Daarnaast versterkt de regering de strijd tegen fiscale fraude via de oprichting van een federaal fiscaal parket en de aanwerving van 377 extra inspecteurs.

Overige maatregelen

Naast de fiscale dossiers werden ook een aantal bredere socio-economische afspraken gemaakt:

• Remgeld bij doktersbezoeken stijgt, al is het exacte bedrag nog onderwerp van overleg.

• Indexering blijft behouden – er komt dus geen indexsprong.

• Voor hogere lonen (boven 4.000 euro bruto) en pensioenen (boven 2.000 euro) wordt in 2026 en 2028 een ‘centenindex’ ingevoerd: een vaste bedragstoename in plaats van een procentuele verhoging.

De komende maanden worden de maatregelen omgezet in concrete wetteksten en wordt ook meer duidelijk over de exacte ingangsdata. Zodra er bijkomende informatie beschikbaar is, houden we u op de hoogte.

Het bericht Federale begroting 2025–2026: een overzicht van de belangrijkste fiscale en economische maatregelen werd voor het eerst getoond op ND-Consult - Boekhouder Accountant Oostende.

Het Koninklijk Besluit van 20 december 2024, dat de nieuwe regels voor investeringsaftrek vaststelt, is gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 31 december 2024. Dit besluit definieert specifiek welke investeringen in aanmerking komen voor de verhoogde thematische aftrek. Maar welke investeringen kwalificeren precies?

Wat houdt de investeringsaftrek in? Deze aftrek verlaagt de belastbare basis waarover belastingen moeten worden betaald.

Verwar de investeringsaftrek niet met afschrijvingen. Dit zijn twee verschillende stelsels.

De vernieuwde investeringsaftrek. De vorige investeringsaftrekregeling is herzien door de wet van 12 mei 2024 over diverse fiscale bepalingen.

Volgens de nieuwe regeling zijn er drie soorten investeringsaftrekken, waaronder de verhoogde thematische aftrek, die is ontworpen om milieuvriendelijke investeringen te stimuleren.

Hoeveel bedraagt de verhoogde thematische aftrek?

• 40% voor particulieren en kleine bedrijven (>< standaard aftrek van 10%),
• 30% voor andere bedrijven (>< standaard aftrek van 0%).

De thema’s voor investeringen zijn:

• efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie;
• koolstofvrij vervoer;
• milieubescherming;
• digitale ondersteuning.

Investeringen die in aanmerking komen. Voor elk van deze vier thema’s zijn er lijsten van vaste activa opgesteld die in aanmerking komen voor de verhoogde thematische aftrek, zoals vastgelegd in het KB van 20 december 2024.

Hier zijn enkele voorbeelden van in aanmerking komende investeringen:

• investeringen in nieuwe airconditioningapparatuur voor energiebesparing;
• aankoop van emissievrije vrachtwagens voor goederenvervoer;
• investeringen in waterbesparende apparaten;
• stimuleren van de vergroening van niet-openbare delen van een bedrijfslocatie;
• …

De nieuwe regeling is van toepassing op activa verworven of opgericht vanaf 1 januari 2025. De verhoogde thematische aftrek bedraagt 40% voor particulieren en kleine bedrijven en 30% voor andere bedrijven. Deze aftrek is van toepassing op activa verworven of opgericht vanaf 1 januari 2025. Om hiervoor in aanmerking te komen, moeten de investeringen op de lijsten van het Koninklijk Besluit van 20 december 2024 staan.

Bronnen:

Het bericht Ontdek de duurzame investeringen die profiteren van de verhoogde thematische aftrek! werd voor het eerst getoond op ND-Consult - Boekhouder Accountant Oostende.

België ondergaat in 2024 een reeks belangrijke fiscale veranderingen die zowel particulieren als bedrijven zullen beïnvloeden. Hieronder bespreek ik enkele van de meest opvallende wijzigingen.

1. Aanpassingen in aangiftetermijnen

Voor de personenbelasting via Tax-on-web geldt nu 15 juli voor niet-complexe aangiften en 16 oktober voor complexe aangiften. Voor vennootschapsbelasting of rechtspersonenbelasting is de uiterste indieningsdatum de laatste dag van de zevende maand na het afsluiten van het boekjaar​​. Indien het boekjaar eindigt op 31 december (of tot eind februari) is de indieningstermijn langer, namelijk 30 september van het aanslagjaar.

2. Nieuwe bijlageverplichting voor huur en zakelijke gebruiksrechten

Vanaf aanslagjaar 2024 is er een nieuwe bijlageverplichting wanneer huur als beroepskost wordt ingebracht. Dit geldt ook voor zakelijke gebruiksrechten. De verplichte gegevens moeten via een modelformulier bij de belastingaangifte worden gevoegd​​​​.

3. Wijzigingen in auteursrechten

Het fiscaal regime voor auteursrechten is in 2023 al aangepast en heeft ook in 2024 financiële beperkingen. Zo is er een plafond op de auteursrechtenvergoeding en mogen deze vergoedingen niet meer dan 40% van de totale verloning van een opdrachtgever bedragen​​. Vanaf 2025 daalt dit percentage verder naar 30%.

4. Uitbreiding van de kaaimantaks

In 2024 wordt het toepassingsgebied van de kaaimantaks uitgebreid, wat belangrijke gevolgen kan hebben voor Belgen met buitenlandse juridische structuren, zoals een vastgoedvennootschap in Frankrijk of een Nederlandse stichting administratiekantoor​​.

5. Modernisering van het geregistreerd kassasysteem

Er wordt een modernisering doorgevoerd in het geregistreerd kassasysteem, wat de uitbreiding naar andere sectoren dan de horeca en de invoering van realtime rapportering via een fiscale data module omvat​​.

6. Verhoging van registratierechten op erfpacht en opstal

Vanaf 2024 verhoogt het registratierecht op contracten voor erfpacht en opstal van 2% naar 5%​​​​.

7. Aanpassingen in btw en verlaagd btw-tarief warmtepompen

Het btw-tarief van 6% op afbraak en heropbouw is vanaf 2024 van toepassing in het hele land, met specifieke strenge voorwaarden. Ook is er een verlenging van het verlaagde btw-tarief voor de levering met installatie van warmtepompen tot eind 2024​​.

8. Nieuwe meldingsplicht voor aftrekmethode algemeen verhoudingsgetal

Gemengde belastingplichtigen die de aftrekmethode van het algemeen verhoudingsgetal gebruiken en dit toepasten op 31 december 2023, moeten vanaf 2024 de verhoudingsgetallen aan de belastingadministratie rapporteren via het formulier e604B​​​​.

Deze veranderingen tonen aan hoe belangrijk het is voor zowel particulieren als bedrijven om op de hoogte te blijven van de fiscale wetgeving en tijdig te plannen voor deze aanpassingen. Voor gedetailleerde informatie en specifiek advies is het raadzaam om contact op te nemen met ons.

Het bericht Belangrijke fiscale ontwikkelingen in 2024 werd voor het eerst getoond op ND-Consult - Boekhouder Accountant Oostende.

Als u zelf uw Tax-on-web aangifte doet bent u voor dit jaar al te laat want deze moest ten laatste tegen 15 juli 2019 ingediend zijn.
Bij een laattijdige aangifte kan de fiscus een aanslag van ambtswege opstarten en kunnen ze bovendien een boete opleggen.

Activeer dus tijdig uw mandaat op Tax-on-web

Via een boekhouder of een andere mandataris verstrijkt de deadline om de personenbelasting aangifte in te dienen pas op 24 oktober 2019.

Als u nog geen Tax-on-web mandaat gegeven hebt aan uw boekhouder dan moet u dit zo gauw mogelijk in orde brengen.
Indien uw aangifte al laattijdig is (deadline 15 juli 2019), hebt u nog de tijd om dit tot 31 augustus 2019 te doen.

Het bericht Activeer tijdig uw mandaat op Tax-on-web werd voor het eerst getoond op ND-Consult - Boekhouder Accountant Oostende.