mrt 10, 2025 | beroepskosten, Inkomstenbelasting, Vennootschapsbelasting
Overweeg je om je afgeschreven benzine- of dieselauto uit je vennootschap over te nemen voor persoonlijk gebruik? We bespreken hoe je dit kunt doen en hoe je extra middelen uit je bedrijf kunt halen om de kosten van de auto privé te dekken.
Waarom zou je de auto privé overnemen?
Het gaat niet om ‘vergroening’, aangezien de geleidelijke afschaffing van de aftrekbaarheid van de kosten van auto’s op fossiele brandstof alleen geldt voor auto’s die zijn gekocht, geleaset of gehuurd na 1 juli 2023. Als de auto al is afgeschreven, blijven de kosten aftrekbaar volgens de gramformule, zonder aftopping.
Hoewel de kosten nog gedeeltelijk aftrekbaar zijn, zijn de belangrijkste kosten, de afschrijvingen, weggevallen. Dit betekent dat je bedrijf minder belastingen bespaart met de auto dan toen deze nog niet was afgeschreven.
Het voordeel alle aard (VAA) stijgt omdat het wordt berekend op basis van de cataloguswaarde en een CO2-percentage. Hoewel de cataloguswaarde jaarlijks daalt met 6%, stijgt het CO2-percentage elk jaar. Dus je zal voor je ‘oude’ auto toch jaarlijks op een hoger VAA belast worden.
Hoe neem je de auto privé over?
Er zijn drie mogelijkheden: (1) de auto kopen; (2) de auto als loon in natura ontvangen; of (3) de auto als dividend in natura ontvangen. We zullen de belangrijkste overeenkomsten en verschillen kort uiteenzetten.
Wat zijn de overeenkomsten? In alle drie de gevallen moet de auto uit je bedrijf worden gehaald tegen de marktwaarde. Je bedrijf realiseert een meerwaarde, die belastbaar is in de mate dat de afschrijvingen aftrekbaar zijn geweest. De btw op de verkoop of de zogenaamde onttrekking wordt in principe berekend op de helft van de verkoopprijs of -waarde.
Wat zijn de verschillen? Als je de auto koopt, ben je de verkoopprijs verschuldigd aan je bedrijf, eventueel uitgesteld via je rekening-courant. Als je de auto als loon ontvangt, wordt de waarde van de auto als loon geboekt. Je betaalt er belastingen en sociale bijdragen op, maar het is volledig aftrekbaar voor je bedrijf. Een dividend in natura is niet aftrekbaar voor je bedrijf en er moet roerende voorheffing (rv) op betaald worden.
Tip: Als het dividend afkomstig is uit een liquidatiereserve van minstens vijf jaar oud, bedraagt de rv slechts 5%.
Let op: Voor een dividend in natura moet je in principe de rv betalen aan je bedrijf, die het dan aan de fiscus moet doorstorten. Als je dit niet doet, wordt aangenomen dat je bedrijf de rv in jouw plaats heeft betaald en wordt de rv berekend op de gebruteerde waarde van het dividend.
Extra geld uit je bedrijf halen:
Je kunt het weggevallen VAA vervangen door brutoloon in geld. Je loon in geld wordt dan verhoogd met het bedrag van het VAA, zonder dat je meer belastingen moet betalen.
Als je de auto voor je bedrijf blijft gebruiken, kun je een kilometervergoeding aanrekenen. Deze is voor jou belastingvrij.
Let op: Voor je bedrijf is dit een autokost die onder de ‘vergroening’ valt en dus maar voor enkele jaren meer (beperkt) aftrekbaar is.
Het overnemen van je bedrijfsauto voor privégebruik kan financieel voordelig zijn, maar het is belangrijk om alle factoren in overweging te nemen. Denk aan de fiscale gevolgen, de mogelijkheid om extra middelen uit je bedrijf te halen en de impact van de ‘vergroening’ van de autokosten.
mrt 6, 2025 | Inkomstenbelasting, Vennootschapsbelasting
Als reactie op de hoge boetes van vorig jaar voor onvoldoende vooruitbetalingen (een vermeerdering van 9%), hebt u misschien te veel vooruitbetaald. Nu vraagt u zich af wat u kunt doen met het overschot. We geven u een duidelijk overzicht van de opties en deadlines.
Vooruitbetalingen en uw belastingen
Het is belangrijk om te weten dat uw bedrijf elk jaar de verwachte belastingen vooruit moet betalen. U of uw accountant moet dus uw belastbare winst inschatten en op basis daarvan berekenen hoeveel belastingen uw bedrijf voor het lopende boekjaar zal moeten betalen. Voor het huidige boekjaar (kalenderjaar) kunt u vooruitbetalen op 10 april, 10 juli, 10 oktober en 22 december 2025.
Als uw bedrijf minder vooruitbetaalt dan de uiteindelijk verschuldigde vennootschapsbelasting, wordt er een vermeerdering aangerekend wegens onvoldoende vooruitbetalingen. Deze vermeerdering bedraagt 6,75% voor het aanslagjaar 2026 (tegenover 9% voor het aanslagjaar 2025).
Tips voor vooruitbetalingen
- Als uw bedrijf voldoende vooruitbetaalt gedurende het jaar, wordt de vermeerdering verminderd, afhankelijk van het moment van de vooruitbetaling. De vermindering is 9% bij een vooruitbetaling op 10 april, 7,5% op 10 juli, 6% op 10 oktober en 4,5% op 22 december 2025.
- Dit betekent dat als u voor 10 april al 75% van uw geschatte belasting stort, u de vermeerdering voor een heel jaar vermijdt.
Wat te doen als u te veel heeft vooruitbetaald?
Als u te veel heeft vooruitbetaald, kunt u het overschot laten verrekenen met uw vennootschapsbelasting over boekjaar 2024. Dit betekent dat u bij de afrekening recht zal hebben op een terugbetaling.
Maar als u liever niet zo lang wacht op de terugbetaling, kunt u een wijziging van de bestemming van het overschot vragen. Dit kan via MyMinfin, waarbij uw accountant u kan helpen. U kunt vragen om het overschot geheel of gedeeltelijk vervroegd terug te betalen in 2025, het overschot geheel of gedeeltelijk over te dragen naar 2025 voor de vooruitbetalingen van 2025, of het overschot geheel of gedeeltelijk te gebruiken om er een andere (fiscale) schuld mee te betalen.
Let op! U moet deze wijziging van de bestemming van het overschot vragen uiterlijk de laatste dag van de derde maand die volgt op het boekjaar.
Te veel vooruitbetalen kan leiden tot een overschot, maar er zijn verschillende manieren om dit overschot te beheren. Of u nu kiest voor een verrekening, vervroegde terugbetaling, overdracht naar het volgende jaar of het aflossen van een andere schuld, het is belangrijk om op de hoogte te zijn van de deadlines en de juiste stappen te volgen.
