Belastingaangifte personenbelasting 2026: wat is nieuw?

De aangifte personenbelasting voor aanslagjaar 2026 (inkomsten 2025) is gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 27 maart 2026. En eerlijk? Het is een dikke boterham dit jaar. Codes geschrapt, nieuwe rubrieken voor carried interest en relance-uren, een heel pak belastingverminderingen afgeschaft, en gewestspecifieke wijzigingen die je makkelijk over het hoofd ziet. Ik loop alle belangrijke veranderingen met je door, vak per vak.

TL;DR: De aangifte AJ 2026 telt heel wat wijzigingen. Federaal zijn de groene lening, de federale woonbonus, het bouwsparen en zes belastingverminderingen (waaronder laadstations en rechtsbijstandsverzekering) geschrapt. Nieuw: een apart tarief van 25% voor carried interest en het tarief van 6,5% voor vervroegd uitgekeerde liquidatiereserves. In Vlaanderen verdwijnen dienstencheques, wijkwerken en monumentenzorg als belastingvermindering. Bron: KB 13 maart 2026 (BS 27.03.2026), Wet 18 december 2025 (BS 30.12.2025).

Vak II: gezinslasten vereenvoudigd

De overgangsregeling voor het ten laste nemen van een ascendent, broer of zus van 65 jaar is afgelopen. Dat klinkt klein, maar in de praktijk was het een bron van verwarring. De codes 1029, 1043 en 1044 zijn geschrapt. Alleen code 1027 blijft over.

Wat wel blijft:

Let op de leeftijdsgrens: die is verhoogd van 65 naar 66 jaar. Een detail dat je snel mist, maar dat voor sommige dossiers het verschil maakt.

Uit mijn praktijk: Een klant had vorig jaar zijn moeder van 65 ten laste genomen via de overgangsregeling. Dit jaar belde hij in paniek: “Kan dat nog?” Het antwoord: nee, de overgangsregeling is afgelopen. Maar zijn moeder is inmiddels 66 en voldoet aan de criteria voor zorgbehoevende ascendent. Resultaat: een hogere toeslag van 5.950 EUR in plaats van de vroegere 1.980 EUR. Soms pakt een wetswijziging dus beter uit dan verwacht.

Wettelijke basis: Art. 132 en 136 WIB 1992, gewijzigd bij Programmawet 26 december 2022.

Vak IV en XVI: relance-uren en verdwenen koopkrachtpremie

Twee opvallende veranderingen bij de lonen en bedrijfsleidersbezoldigingen.

Relance-uren (vrijwillige overuren)

Er is een nieuwe subrubriek A.13.a) in vak IV voor zogenaamde “relance-uren”: maximaal 120 bijkomende vrijwillige overuren die in 2025 zijn gepresteerd. Die uren zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, op voorwaarde dat ze uiterlijk op 31 december 2027 zijn uitbetaald.

De nieuwe codes zijn 1306-52/2306-22 en 1307-51/2307-21. Let op: onbenutte contingenten uit 2023 en 2024 konden worden overgedragen naar 2025.

Voor bedrijfsleiders (vak XVI) geldt dezelfde regeling in rubriek 7, maar alleen als de bedrijfsleider ook als werknemer werkzaam is. Puur mandatarissen vallen erbuiten.

Koopkrachtpremie: verdwenen

De koopkrachtpremie die in de vorige aangifte nog een apart vakje had? Geschrapt. Niet meer van toepassing. Hetzelfde geldt voor het verhoogde kostenforfait bij een woon-werkafstand van meer dan 75 km: ook dat is afgeschaft.

Wettelijke basis: Art. 38, §1, eerste lid, 33° WIB 1992 (relance-uren) · Wet 12 mei 2024.

Vak VII: carried interest en liquidatiereserves

Dit is het vak met de meest opvallende nieuwigheden.

Carried interest: nieuw tarief van 25%

Sinds 29 juli 2025 is er een aparte fiscale categorie voor carried interest. Dat zijn de vergoedingen die beheerders van private-equityfondsen en durfkapitaalfondsen ontvangen als deel van de meerwaarde op de onderliggende beleggingen. Het tarief: 25%.

Er zijn twee sets codes, afhankelijk van of de roerende voorheffing al is ingehouden:

In de praktijk raakt dit een beperkte groep belastingplichtigen, maar als je erin valt, is het belangrijk om de juiste code te gebruiken.

Liquidatiereserves: tussentarief van 6,5%

De Programmawet van 18 juli 2025 heeft een tussentarief ingevoerd voor dividenden uit liquidatiereserves. Wanneer de reserves minstens drie jaar maar minder dan vijf jaar zijn aangelegd, betaal je nu 6,5% roerende voorheffing in plaats van de volle 30%. Wacht je de volle vijf jaar af, dan blijft het tarief 5%.

Uit mijn praktijk: Meerdere klanten met een vennootschap hebben me de afgelopen maanden gevraagd of ze hun liquidatiereserves van boekjaar 2022 al konden uitkeren. Met het nieuwe tussentarief van 6,5% wordt het inderdaad aantrekkelijker om niet de volle vijf jaar te wachten. Maar let op: de wachttermijn van drie jaar loopt pas na de laatste dag van het derde boekjaar na de aanleg. Wie te vroeg uitkeert, betaalt gewoon 30%.

Wettelijke basis: Art. 171, 3°septies WIB 1992, ingevoegd bij Programmawet 18 juli 2025 (BS 25.07.2025).

Vak IX: leningen en verzekeringen per gewest

Dit is traditioneel het meest complexe vak, en dit jaar is er extra veel beweging. De drie gewesten evolueren elk in hun eigen richting.

Vlaanderen

De Vlaamse Woonbonus Generatie 2 (leningen afgesloten in 2015) verliest haar toeslag. Die toeslag gold voor tien jaar, en die tien jaar zijn om. De bijkomende vragen over die toeslag zijn geschrapt.

De Vlaamse geïntegreerde woonbonus (leningen 2016-2019) blijft bestaan aan 40%, met codes 3334-3335.

Brussel

De Brusselse woonbonus (leningen 2015-2016) behoudt een toeslag, maar alleen nog voor leningen uit 2016. De vragen over kinderlast zijn verschoven naar referentiedatum 1 januari 2017. Het tarief blijft 45%.

Wallonië: de grootste verandering

Wallonië heeft de meest ingrijpende wijziging. Hypothecaire leningen afgesloten vanaf 1 januari 2025 geven geen belastingvoordelen meer voor de eigen woning. De Chèque Habitat (2016-2024) blijft bestaan als uitdovende regeling, maar nieuwe leningen vallen erbuiten.

Federaal: grote opkuis

Op federaal niveau is er flink gesnoeid:

• Federale woonbonus: geschrapt
• Groene leningen: geschrapt
• Gewone interestaftrek: geschrapt (ook voor leningen van vóór 2025)
• Bouwsparen: geschrapt

Wat overblijft? Langetermijnsparen voor kapitaalaflossingen (leningen tot 2023) aan 30% via code 1138, en levensverzekeringspremies aan 30% via code 1353.

Wettelijke basis: Wet 18 december 2025 (BS 30.12.2025) · Programmadecreet Wallonië 16 december 2024.

Vak X: zes federale belastingverminderingen afgeschaft

Dit is misschien wel de opvallendste wijziging van dit jaar. De Wet van 18 december 2025 heeft in één klap zes federale belastingverminderingen geschrapt:

1. Huisbedienden: het oudste relikwie uit het wetboek, nu definitief geschrapt
2. Rechtsbijstandsverzekering: de vermindering die amper drie jaar bestond
3. Laadstations voor elektrische wagens: verrassend, gezien de vergroeningspolitiek
4. Lage-energiewoningen en passiefwoningen: al jaren uitdovend, nu formeel weg
5. Adoptiekosten: geschrapt als belastingvermindering
6. Elektrische motorfietsen en driewielers: ook weg

In Vlaanderen: drie extra geschrapt

Het Vlaamse Programmadecreet van 20 december 2024 heeft daar nog drie regionale verminderingen aan toegevoegd:

• Onderhoud en restauratie van beschermde monumenten: geschrapt
• Dienstencheques: geschrapt
• Wijkwerken: geschrapt

De vermindering voor renovatie van woningen verhuurd via een sociaal verhuurkantoor blijft nog bestaan, maar enkel voor uitgaven uit 2017-2018. Dat dooft dus ook uit.

Uit mijn praktijk: De afschaffing van de belastingvermindering voor laadstations verrast veel klanten. “De overheid wil toch dat we elektrisch rijden?” hoor ik regelmatig. Klopt, maar de logica is dat de laadinfrastructuur inmiddels volwassen genoeg is en geen fiscale stimulans meer nodig heeft. Voor klanten die in 2025 nog een laadpaal hebben geplaatst: die kosten zijn nog aftrekbaar in deze aangifte. Maar vanaf volgend aanslagjaar is het gedaan.

Wettelijke basis: Wet 18 december 2025 (BS 30.12.2025) · Programmadecreet Vlaanderen 20 december 2024 (BS 30.12.2024).

Vak XV en XVII-XVIII: kleine maar relevante wijzigingen

Diverse inkomsten (vak XV)

Het tarief van 6,5% is ook hier toegevoegd, specifiek voor vergoedingen voor ontbrekende coupon of lot. Dit is de logische tegenhanger van de wijziging in vak VII rond liquidatiereserves.

Bedrijfswinsten en vrije beroepen (vakken XVII en XVIII)

Twee economische vrijstellingen zijn afgeschaft:

• Bijkomend personeel met laag loon in kmo: geschrapt
• Tewerkstelling van stagiairs: geschrapt

Beide vrijstellingen zijn geschrapt door de Wet van 18 december 2025. Voor zelfstandigen die vorig jaar nog personeel aanwierven met deze vrijstellingen in het achterhoofd: de kosten zijn uiteraard nog aftrekbaar als beroepskosten, maar de specifieke bijkomende vrijstelling bestaat niet meer.

Wettelijke basis: Art. 67bis en 67ter WIB 1992, opgeheven bij Wet 18 december 2025.

Wat betekent dit voor uw aangifte?

Laten we eerlijk zijn: de meeste van deze wijzigingen maken de aangifte eenvoudiger, niet moeilijker. Minder codes, minder verminderingen, minder uitzonderingen. De keerzijde is dat “eenvoudiger” hier ook “minder voordelen” betekent.

Drie zaken om in de gaten te houden:

1. Controleer uw gezinslasten opnieuw. De leeftijdsgrens voor zorgbehoevende personen ten laste is verhoogd naar 66 jaar. Dat kan in uw voordeel of nadeel uitvallen.
2. Hebt u een vennootschap met liquidatiereserves? Het nieuwe tussentarief van 6,5% na drie jaar kan een reden zijn om uw uitkeringsstrategie te herbekijken. Laat dat niet op zijn beloop.
3. Woning in Wallonië gekocht met lening vanaf 2025? Geen belastingvoordeel meer. Dat is een fundamentele breuk met het verleden.

De deadline voor de papieren aangifte valt traditioneel eind juni. De digitale aangifte via Tax-on-web krijgt meestal uitstel tot medio oktober. Uw accountant heeft doorgaans nog langer de tijd. Maar wacht niet te lang: hoe eerder de aangifte is ingediend, hoe eerder u eventueel te veel betaalde belastingen terugkrijgt.

Veelgestelde vragen

Is de belastingvermindering voor dienstencheques echt afgeschaft?

Ja, voor Vlaamse belastingplichtigen is de gewestelijke belastingvermindering voor dienstencheques geschrapt door het Programmadecreet van 20 december 2024. Dienstencheques blijven bestaan als systeem, maar het fiscale voordeel ervan is weggevallen. In Brussel en Wallonië bestond die vermindering al langer niet meer op dezelfde manier.

Wat is carried interest en moet ik dat aangeven?

Carried interest is de winstvergoeding die beheerders van private-equity- en durfkapitaalfondsen ontvangen. Sinds 29 juli 2025 geldt een apart tarief van 25%. Als de roerende voorheffing al is ingehouden door de uitkerende instelling, hoeft u het niet verplicht aan te geven (maar u mag het wel, via code 1167-94). Zonder voorheffing is aangifte verplicht via code 1442-13.

Kan ik mijn groene lening nog aangeven?

Nee. De belastingvermindering voor groene leningen is volledig afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026, ook voor leningen die vóór 2025 zijn afgesloten. Dit is een breuk met eerdere afschaffingen, waarbij lopende contracten meestal hun voordeel behielden tot het einde van de looptijd. De gewone interestaftrek is eveneens geschrapt.

Hoe zit het met de Vlaamse woonbonus?

De Vlaamse woonbonus is al afgeschaft voor leningen vanaf 2020. Maar bestaande woonbonussen (generatie 1 tot en met 2015 en geïntegreerd 2016-2019) blijven doorlopen. De wijziging in AJ 2026 is dat de toeslag voor Generatie 2 (leningen 2015) na tien jaar vervalt. De basisbedragen blijven.

Zijn er nog belastingvoordelen voor een laadpaal thuis?

Niet meer. De federale belastingvermindering voor de installatie van een laadstation is geschrapt vanaf AJ 2026. Hebt u de laadpaal in 2025 geïnstalleerd en betaald? Dan mag u de kosten nog opnemen in deze aangifte. Maar voor installaties vanaf 2026 is er geen fiscaal voordeel meer.

Nick Debruyne is ITAA-accountant bij ND-Consult in Oostende.