Ontdek de duurzame investeringen die profiteren van de verhoogde thematische aftrek!

jan 13, 2025 | Inkomstenbelasting, Personenbelasting

Het Koninklijk Besluit van 20 december 2024, dat de nieuwe regels voor investeringsaftrek vaststelt, is gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 31 december 2024. Dit besluit definieert specifiek welke investeringen in aanmerking komen voor de verhoogde thematische aftrek. Maar welke investeringen kwalificeren precies?

Wat houdt de investeringsaftrek in? Deze aftrek verlaagt de belastbare basis waarover belastingen moeten worden betaald.

Verwar de investeringsaftrek niet met afschrijvingen. Dit zijn twee verschillende stelsels.

De vernieuwde investeringsaftrek. De vorige investeringsaftrekregeling is herzien door de wet van 12 mei 2024 over diverse fiscale bepalingen.

Volgens de nieuwe regeling zijn er drie soorten investeringsaftrekken, waaronder de verhoogde thematische aftrek, die is ontworpen om milieuvriendelijke investeringen te stimuleren.

Hoeveel bedraagt de verhoogde thematische aftrek?

• 40% voor particulieren en kleine bedrijven (>< standaard aftrek van 10%),
• 30% voor andere bedrijven (>< standaard aftrek van 0%).

De thema’s voor investeringen zijn:

• efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie;
• koolstofvrij vervoer;
• milieubescherming;
• digitale ondersteuning.

Investeringen die in aanmerking komen. Voor elk van deze vier thema’s zijn er lijsten van vaste activa opgesteld die in aanmerking komen voor de verhoogde thematische aftrek, zoals vastgelegd in het KB van 20 december 2024.

Hier zijn enkele voorbeelden van in aanmerking komende investeringen:

• investeringen in nieuwe airconditioningapparatuur voor energiebesparing;
• aankoop van emissievrije vrachtwagens voor goederenvervoer;
• investeringen in waterbesparende apparaten;
• stimuleren van de vergroening van niet-openbare delen van een bedrijfslocatie;
• …

De nieuwe regeling is van toepassing op activa verworven of opgericht vanaf 1 januari 2025. De verhoogde thematische aftrek bedraagt 40% voor particulieren en kleine bedrijven en 30% voor andere bedrijven. Deze aftrek is van toepassing op activa verworven of opgericht vanaf 1 januari 2025. Om hiervoor in aanmerking te komen, moeten de investeringen op de lijsten van het Koninklijk Besluit van 20 december 2024 staan.

Bronnen: