aug 2, 2025 | Inkomstenbelasting, Vennootschapsbelasting
Van eenmanszaak naar vennootschap: Zijn voorafbetaling een verplichting of een must?
Na jaren van toewijding als zelfstandige, heeft u de sprong gewaagd naar een vennootschap. Als eenmanszaak was u wellicht gewend aan het doen van vooruitbetalingen om een belastingverhoging te vermijden en mogelijk een belastingvermindering te verkrijgen. Maar hoe zit het nu u een vennootschap runt? Is het nog steeds voordelig om voorafbetalingen te doen?
Voorafbetalingen zijn in feite aanbetalingen op de te betalen vennootschapsbelasting. Hoewel voorafbetalingen niet wettelijk verplicht zijn, kan uw bedrijf een belastingverhoging krijgen als er geen of onvoldoende voorafbetalingen zijn gedaan. Kleine startende bedrijven kunnen echter in de eerste drie boekjaren na de oprichting van het bedrijf een vrijstelling van deze belastingverhoging krijgen.
Voorafbetalingen moeten in principe elk kwartaal worden gedaan. Voor het belastingjaar 2026 zijn de deadlines 10 april 2025, 10 juli 2025, 10 oktober 2025 en 22 december 2025. Het is belangrijk om op tijd de voorafbetalingen te doen, want uiterlijk op deze data moet de betaling op de rekening van de “Dienst Voorafbetalingen” staan.
Uw bedrijf moet inschatten hoeveel vennootschapsbelasting het zal verschuldigd zijn over het lopende boekjaar en de voorafbetalingen daarop afstemmen. Het is belangrijk om te weten dat voor de berekening van de vennootschapsbelasting er niet gekeken wordt naar de boekhoudkundige winst, maar naar de fiscale winst. Dit kan verschillen van de boekhoudkundige winst.
Als uw bedrijf niet klein is en niet meer in de eerste drie boekjaren zit, wordt niet of onvoldoende vooruitbetalen bestraft met een belastingverhoging. Het voordeel van op tijd en voldoende vooruitbetalen bestaat alleen uit het vermijden van de belastingverhoging.
mrt 6, 2025 | Inkomstenbelasting, Vennootschapsbelasting
Als reactie op de hoge boetes van vorig jaar voor onvoldoende vooruitbetalingen (een vermeerdering van 9%), hebt u misschien te veel vooruitbetaald. Nu vraagt u zich af wat u kunt doen met het overschot. We geven u een duidelijk overzicht van de opties en deadlines.
Vooruitbetalingen en uw belastingen
Het is belangrijk om te weten dat uw bedrijf elk jaar de verwachte belastingen vooruit moet betalen. U of uw accountant moet dus uw belastbare winst inschatten en op basis daarvan berekenen hoeveel belastingen uw bedrijf voor het lopende boekjaar zal moeten betalen. Voor het huidige boekjaar (kalenderjaar) kunt u vooruitbetalen op 10 april, 10 juli, 10 oktober en 22 december 2025.
Als uw bedrijf minder vooruitbetaalt dan de uiteindelijk verschuldigde vennootschapsbelasting, wordt er een vermeerdering aangerekend wegens onvoldoende vooruitbetalingen. Deze vermeerdering bedraagt 6,75% voor het aanslagjaar 2026 (tegenover 9% voor het aanslagjaar 2025).
Tips voor vooruitbetalingen
- Als uw bedrijf voldoende vooruitbetaalt gedurende het jaar, wordt de vermeerdering verminderd, afhankelijk van het moment van de vooruitbetaling. De vermindering is 9% bij een vooruitbetaling op 10 april, 7,5% op 10 juli, 6% op 10 oktober en 4,5% op 22 december 2025.
- Dit betekent dat als u voor 10 april al 75% van uw geschatte belasting stort, u de vermeerdering voor een heel jaar vermijdt.
Wat te doen als u te veel heeft vooruitbetaald?
Als u te veel heeft vooruitbetaald, kunt u het overschot laten verrekenen met uw vennootschapsbelasting over boekjaar 2024. Dit betekent dat u bij de afrekening recht zal hebben op een terugbetaling.
Maar als u liever niet zo lang wacht op de terugbetaling, kunt u een wijziging van de bestemming van het overschot vragen. Dit kan via MyMinfin, waarbij uw accountant u kan helpen. U kunt vragen om het overschot geheel of gedeeltelijk vervroegd terug te betalen in 2025, het overschot geheel of gedeeltelijk over te dragen naar 2025 voor de vooruitbetalingen van 2025, of het overschot geheel of gedeeltelijk te gebruiken om er een andere (fiscale) schuld mee te betalen.
Let op! U moet deze wijziging van de bestemming van het overschot vragen uiterlijk de laatste dag van de derde maand die volgt op het boekjaar.
Te veel vooruitbetalen kan leiden tot een overschot, maar er zijn verschillende manieren om dit overschot te beheren. Of u nu kiest voor een verrekening, vervroegde terugbetaling, overdracht naar het volgende jaar of het aflossen van een andere schuld, het is belangrijk om op de hoogte te zijn van de deadlines en de juiste stappen te volgen.
